Declarar bitcoin no imposto de renda tem duas partes: o patrimônio vai na ficha Bens e Direitos, e o lucro das vendas vai no ganho de capital (com DARF mensal). A maioria das pessoas só pensa na declaração anual e esquece dos DARFs mensais — e é aí que a malha fina aparece.
Aviso importante
Este guia é educacional. Para declarações complexas com múltiplas exchanges, staking, DeFi ou NFTs, consulte um contador especializado em cripto.
O que você precisa antes de começar
Antes de abrir o programa IRPF, reúna:
- Extratos de todas as exchanges usadas no ano (brasileiras e estrangeiras)
- Histórico completo de compras: data, quantidade e valor pago em reais (incluindo taxas)
- Histórico de vendas: data, quantidade vendida e valor recebido em reais
- DARFs pagos durante o ano (se vendeu acima de R$35k em algum mês)
Exchanges brasileiras (Mercado Bitcoin, Foxbit, Bitpreço) geram informe de rendimentos automaticamente. Para exchanges estrangeiras (Bybit, Binance, BingX), exporte o relatório de transações e converta os valores para reais usando a cotação do dia da operação.
Passo a passo: declarar bitcoin na ficha Bens e Direitos
Abra o programa IRPF e vá em Bens e Direitos
No programa da Receita Federal (ou portal gov.br), acesse a ficha Bens e Direitos. Clique em "Novo" para adicionar um bem.
Selecione o Grupo 08 — Criptoativos
No campo Grupo, selecione 08 — Criptoativos. Em seguida, escolha o código correto:
01 — Bitcoin (BTC) · 02 — Outras criptomoedas (ETH, BNB, SOL...) · 03 — NFTs · 10 — Stablecoins (USDT, USDC) · 99 — Outros criptoativos
Declare cada moeda em uma linha separada.
Preencha a discriminação
No campo Discriminação, informe: nome da moeda, quantidade, nome da exchange onde está custodiada e o CNPJ ou país de origem da exchange. Exemplo: "0,5 Bitcoin (BTC) custodiado na Bybit (exchange estrangeira, Cingapura)"
Informe o custo de aquisição — NÃO o valor de mercado
No campo Valor em 31/12, informe o custo de aquisição — quanto você pagou para comprar, em reais. Se comprou BTC em momentos diferentes, use o custo médio ponderado total. Não atualiza pelo preço de mercado atual — isso só acontece na venda.
Se vendeu no ano, atualize os valores corretamente
Se vendeu parte do patrimônio no ano, o campo "Situação em 31/12 do ano anterior" reflete o custo que estava declarado e "Situação em 31/12 do ano atual" reflete o custo do que ainda resta. A diferença é o custo do que foi vendido — não o lucro.
Dica: crie uma planilha de controle
Mantenha uma planilha com data de compra, quantidade, valor pago e exchange. Isso facilita o cálculo do custo médio e também serve de prova caso a Receita questione. Exchanges podem fechar ou mudar de políticas — o histórico local é sua proteção.
Passo a passo: declarar ganho de capital (se vendeu acima de R$35k/mês)
Se vendeu cripto com lucro em algum mês do ano e o total vendido naquele mês superou R$35.000, você deveria ter gerado o DARF mensal. Na DIRPF anual, confirme esses ganhos:
Use o programa GCAP para calcular
O GCAP (Ganhos de Capital) é um programa separado da Receita Federal, gratuito, que calcula o ganho de capital e gera o DARF automaticamente. Importe ou insira as operações mensalmente quando tiver venda acima de R$35k.
Pague o DARF até o último dia útil do mês seguinte
O DARF usa o código 4600 para pessoa física. Emita pelo GCAP ou pelo portal SICALC da Receita. Guarde os comprovantes — você precisará informar os DARFs pagos na DIRPF anual.
Na DIRPF anual, confirme os ganhos declarados
Na ficha Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva, informe o total de ganhos de capital já declarados via GCAP durante o ano. Os DARFs mensais pagos são deduzidos do cálculo final.
Tabela de códigos para declarar criptoativos
| Código | Tipo de criptoativo | Exemplos |
|---|---|---|
| 08-01 | Bitcoin | BTC |
| 08-02 | Outras criptomoedas (altcoins) | ETH, BNB, SOL, XRP, ADA |
| 08-03 | Tokens não fungíveis (NFTs) | Bored Ape, Cryptopunks |
| 08-10 | Stablecoins | USDT, USDC, DAI, BUSD |
| 08-99 | Outros criptoativos | Tokens de utilidade, DeFi tokens |
Erros mais comuns na declaração de cripto
1. Declarar pelo valor de mercado atual
O campo da DIRPF exige o custo de aquisição, não o valor de mercado. Declarar pelo valor atual não é ilegal, mas não é a regra e pode gerar inconsistência entre anos.
2. Esquecer o DARF mensal e só declarar na DIRPF anual
O DARF é uma obrigação separada e mensal. Só declarar na DIRPF anual sem ter pago os DARFs gera multa e juros sobre os meses em atraso.
3. Não declarar exchanges estrangeiras
Muita gente acha que a Receita "não vê" Bybit ou Binance. Não é verdade — a Receita tem acordos de troca de informações com outros países e, a partir de 2024, ampliou o monitoramento de exchanges internacionais.
4. Ignorar a conversão de cripto em cripto
Trocar BTC por ETH é tratado como venda de BTC seguida de compra de ETH. Se houve lucro e o total envolvido no mês superou R$35k, há ganho de capital tributável.
Regularização espontânea é muito mais barata
Se você não declarou cripto em anos anteriores, pode regularizar via declaração retificadora. A multa por retificação voluntária é de 0,5% ao mês sobre o valor do imposto omitido — muito menor que a autuação fiscal, que pode chegar a 75% + Selic.
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Perguntas frequentes sobre declarar bitcoin no IR
Qual código usar para declarar Bitcoin no IR?
Declaro o valor de compra ou o valor atual do Bitcoin?
Bitcoin em exchange estrangeira precisa ser declarado?
E se eu não declarei nos anos anteriores?
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