Vender cripto com lucro acima de R$ 35.000 no mês gera obrigação de pagar imposto até o último dia do mês seguinte — via GCAP ou DARF. Não declarar pode resultar em multa de 75% a 150% do valor devido. Este guia explica a fórmula exata e um exemplo prático com Bitcoin.
O IR em cripto não é cobrado ao comprar — só ao vender com lucro. E só se o total de vendas no mês ultrapassar R$ 35.000.
A Fórmula do Ganho de Capital
A fórmula é simples — o que muda é como identificar corretamente o custo de aquisição, especialmente quando você comprou em múltiplas parcelas:
Ganho de Capital = Valor de Venda − Custo de Aquisição
Exemplo Prático com Bitcoin
Compra
Você comprou 0,5 BTC por R$ 150.000 em março de 2025. Custo de aquisição: R$ 150.000 (incluindo taxas da corretora).
Venda
Em abril de 2026, você vendeu os mesmos 0,5 BTC por R$ 250.000.
Cálculo
Ganho de Capital = R$ 250.000 − R$ 150.000 = R$ 100.000
Imposto a Pagar
15% × R$ 100.000 = R$ 15.000 de IR a pagar até 30/05/2026 (último dia útil do mês seguinte à venda).
A Isenção de R$ 35.000 por Mês
Se o total de alienações (vendas) de cripto no mês for igual ou menor que R$ 35.000, o ganho é isento — mesmo que o lucro seja grande em termos percentuais.
| Situação | Total vendido no mês | Ganho | Tributável? |
|---|---|---|---|
| Venda pequena | R$ 20.000 | R$ 10.000 | Não (isento) |
| Venda no limite | R$ 35.000 | R$ 15.000 | Não (isento) |
| Venda acima | R$ 50.000 | R$ 20.000 | Sim (IR 15% = R$ 3.000) |
| Múltiplas vendas | R$ 20k BTC + R$ 20k ETH = R$ 40k | R$ 12.000 | Sim (ultrapassou R$ 35k) |
Como Calcular o Custo de Aquisição Médio (Múltiplas Compras)
Se você comprou Bitcoin em várias vezes a preços diferentes, use o custo médio ponderado:
Custo Médio = Total Pago / Total de BTC Adquirido
Exemplo: Você comprou 0,1 BTC por R$ 30.000 e depois mais 0,1 BTC por R$ 40.000. Custo médio = R$ 70.000 / 0,2 BTC = R$ 350.000/BTC. Se vender os 0,2 BTC por R$ 90.000, o ganho é R$ 90.000 − R$ 70.000 = R$ 20.000.
Como Pagar — GCAP e DARF
Baixe o GCAP
Baixe o programa GCAP (Ganhos de Capital) da Receita Federal — disponível no site oficial da RFB (receita.fazenda.gov.br).
Preencha a Alienação
Informe os dados da venda: tipo de ativo (criptomoeda), valor de venda, custo de aquisição e data da operação.
Gere o DARF
O GCAP calcula o imposto automaticamente e gera o DARF (Documento de Arrecadação de Receitas Federais) com o código 4600.
Pague no Prazo
Pague o DARF até o último dia útil do mês seguinte à venda. Pode ser via banco, Pix ou internet banking.
Prazo e Multas
| Situação | Prazo / Consequência |
|---|---|
| Pagamento do IR | Até o último dia útil do mês seguinte |
| Atraso | Multa de 0,33%/dia (máx 20%) + juros SELIC |
| Omissão dolosa | Multa de 75% a 150% do imposto devido |
A Receita Federal Tem Acesso aos Seus Dados
A Receita Federal recebe dados de exchanges automaticamente via IN RFB n° 1.888 — exchanges são obrigadas a reportar operações acima de R$ 30.000/mês. Não declarar cripto tem risco real de cair na malha fina.
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